Ακολουθεί ένα άρθρο που εξηγεί το δικαίωμα των Ελλήνων πολιτών να ιδρύουν ατομική επιχείρηση σε οποιαδήποτε ευρωπαϊκή χώρα, καθώς και πρόταση για μια από τις πιο ευνοϊκές φορολογικά και οικονομικά χώρες:
Το Δικαίωμα των Ελλήνων Πολιτών να Ιδρύσουν Ατομική Επιχείρηση στην Ευρώπη
Ως πολίτες της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οι Έλληνες έχουν ένα ισχυρό νομικό πλεονέκτημα: το δικαίωμα της ελεύθερης εγκατάστασης και άσκησης οικονομικής δραστηριότητας σε οποιοδήποτε κράτος-μέλος της Ε.Ε. Αυτό σημαίνει ότι κάθε Έλληνας μπορεί να ιδρύσει ατομική επιχείρηση (ή οποιασδήποτε μορφής επιχείρηση) σε οποιαδήποτε ευρωπαϊκή χώρα, χωρίς να απαιτείται άδεια παραμονής ή ειδική υπηκοότητα.
Νομική Βάση του Δικαιώματος
Το δικαίωμα αυτό κατοχυρώνεται από τη Συνθήκη για τη Λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης (ΣΛΕΕ), και πιο συγκεκριμένα:
Άρθρο 49 ΣΛΕΕ: Κατοχυρώνει την ελευθερία εγκατάστασης.
Άρθρο 56 ΣΛΕΕ: Προβλέπει την ελεύθερη παροχή υπηρεσιών.
Αυτό δίνει στους Έλληνες την ελευθερία να:
Ιδρύσουν ατομική επιχείρηση ή εταιρεία.
Εγγραφούν σε μητρώα επιχειρήσεων των άλλων χωρών.
Ενοικιάσουν ή αποκτήσουν επαγγελματικό χώρο.
Απολαμβάνουν ισότιμη μεταχείριση με τους ντόπιους επιχειρηματίες.
Διαδικασία Ίδρυσης
Η διαδικασία διαφέρει από χώρα σε χώρα, αλλά συνήθως απαιτείται:
Διεύθυνση εγκατάστασης στη χώρα.
Φορολογικός αριθμός ή εγγραφή σε τοπικό μητρώο.
Δήλωση της δραστηριότητας.
Ενδεχομένως, έναρξη σε τοπικό επιμελητήριο.
Ποια Είναι η Πιο Ευνοϊκή Φορολογικά Χώρα στην Ε.Ε.;
Αν και η φορολογία εξαρτάται από πολλούς παράγοντες (τύπος δραστηριότητας, εισόδημα, ΦΠΑ κ.λπ.), μία από τις πιο ευνοϊκές και ρυθμιστικά απλές χώρες για ατομική επιχείρηση είναι η Βουλγαρία.
Γιατί η Βουλγαρία θεωρείται φορολογικός «παράδεισος» στην Ε.Ε.;
Επίπεδος φόρος εισοδήματος 10%: Από τους χαμηλότερους στην Ευρώπη.
Επίπεδος φόρος εταιρειών 10%.
Χαμηλό κόστος διαβίωσης και λειτουργίας.
Απλή διαδικασία ίδρυσης επιχείρησης: Συχνά γίνεται εξ αποστάσεως μέσω λογιστή.
Φιλικό επιχειρηματικό περιβάλλον για startups και freelancers.
Εναλλακτικά, για επιχειρήσεις που στοχεύουν σε ψηφιακές υπηρεσίες και διεθνή πελατεία, η Εσθονία με το πρόγραμμα e-Residency επιτρέπει την απομακρυσμένη ίδρυση εταιρείας χωρίς φυσική παρουσία, κάτι που προσελκύει χιλιάδες επιχειρηματίες κάθε χρόνο.
Συμπέρασμα
Κάθε Έλληνας πολίτης έχει το δικαίωμα να αξιοποιήσει την ελευθερία εγκατάστασης για να χτίσει τη δική του επιχείρηση στην Ευρώπη. Με τις κατάλληλες πληροφορίες και επιλογές, μπορεί να ωφεληθεί από χαμηλή φορολογία, καλύτερη οργάνωση και ευκολία στη λειτουργία. Η Βουλγαρία, η Εσθονία και άλλες χώρες με φιλικά φορολογικά καθεστώτα αξίζουν προσοχής από κάθε νέο επιχειρηματία.
Το να κάνεις ατομική επιχείρηση στην Εσθονία σημαίνει ότι θα αποκτήσεις μια νόμιμη επιχειρηματική οντότητα στην Ευρωπαϊκή Ένωση, με έδρα την Εσθονία, την οποία μπορείς να διαχειρίζεσαι εξ αποστάσεως μέσω διαδικτύου. Η Εσθονία είναι πρωτοπόρος στην ψηφιακή διακυβέρνηση και έχει δημιουργήσει το πρόγραμμα e-Residency, που επιτρέπει σε πολίτες άλλων χωρών να ιδρύσουν και να διαχειρίζονται εταιρεία εκεί χωρίς να μετακομίσουν.
✅ Τι σημαίνει να κάνεις ατομική επιχείρηση στην Εσθονία;
Στην πράξη, δεν υπάρχει ο ακριβής θεσμός της "ατομικής επιχείρησης" όπως στην Ελλάδα. Στην Εσθονία, η πιο απλή και δημοφιλής μορφή για ξένους είναι:
Private Limited Company (OÜ – Osaühing): Ισοδυναμεί περίπου με ΕΠΕ ή μονοπρόσωπη ΙΚΕ στην Ελλάδα.
Η OÜ μπορεί να έχει έναν μόνο ιδιοκτήτη και διαχειριστή – δηλαδή εσύ είσαι ο μόνος που την ελέγχει και κερδίζει από αυτή.
Τι χρειάζεσαι για να ξεκινήσεις;
Γίνε e-Resident της Εσθονίας
Κάνεις αίτηση στο https://e-resident.gov.ee/
Πληρώνεις περίπου 100-120€
Παίρνεις μια ψηφιακή ταυτότητα (e-Residency card) για να υπογράφεις νομικά έγγραφα online.
Ίδρυσε την OÜ online
Επιλέγεις όνομα εταιρείας.
Υποβάλλεις καταστατικό (υπάρχουν έτοιμα πρότυπα).
Δηλώνεις διεύθυνση στην Εσθονία (υπάρχουν υπηρεσίες που την παρέχουν).
Καταθέτεις κεφάλαιο (το ελάχιστο είναι 0€, αλλά πρέπει να το δηλώσεις μέχρι να το καταβάλεις).
Χρεώνεσαι περίπου 200-300€ αν χρησιμοποιήσεις εταιρεία παροχής υπηρεσιών για να σε βοηθήσει.
Άνοιξε τραπεζικό λογαριασμό (ή fintech π.χ. Wise, Revolut Business)
Δεν είναι απαραίτητο να είναι εσθονική τράπεζα.
💼 Πλεονεκτήματα της OÜ στην Εσθονία
100% online διαχείριση: Υπογραφές, λογιστικά, φορολογία – όλα γίνονται μέσω internet.
0% φόρος στα κέρδη που ΔΕΝ διανέμονται: Αν αφήσεις τα κέρδη στην εταιρεία, δεν πληρώνεις φόρο.
20% φόρος μόνο στα μερίσματα που βγάζεις για προσωπική χρήση.
Δεν χρειάζεσαι φυσική παρουσία ή εγκατάσταση στην Εσθονία.
Νόμιμη λειτουργία εντός Ε.Ε. – μπορείς να τιμολογείς σε όλη την Ευρώπη.
⚠️ Προσοχή – Τι να γνωρίζεις:
Η εταιρεία σου στην Εσθονία δεν απαλλάσσεται απαραίτητα από ελληνική φορολογία. Αν ζεις στην Ελλάδα και κάνεις ουσιαστικά τη δουλειά σου εδώ, η Ελλάδα μπορεί να ζητήσει φόρους βάσει "φορολογικής κατοικίας".
Είναι σημαντικό να συμβουλευτείς φοροτεχνικό με εμπειρία στη διασυνοριακή φορολογία για να είσαι 100% νόμιμος.
Αν κάνεις π.χ. delivery, φυσικές εργασίες, ή έχεις αποθήκες στην Ελλάδα, ίσως δεν σε συμφέρει η Εσθονία.
Παράδειγμα Χρήσης
Ο Γιώργος είναι web developer και ζει στην Ελλάδα. Θέλει να πουλά υπηρεσίες σε πελάτες από Γερμανία και ΗΠΑ. Ιδρύει OÜ στην Εσθονία, χρεώνει με τιμολόγια χωρίς ΦΠΑ (ως εξαγωγές υπηρεσιών), δεν πληρώνει φόρο όσο αφήνει τα χρήματα στην εταιρεία, και πληρώνει 20% μόνο όταν τα μεταφέρει στον εαυτό του ως μέρισμα.
οπότε αν μια επιχειρηση κλεισει τα φορολογικά της βιβλια στην Ελλάδα δεν θα έχει πρόβλημα με το να ανοίξη ατομική επιχείρηση στην εσθονία.
Το ChatGPT είπε:
Σωστά — αν κλείσεις την ατομική σου επιχείρηση στην Ελλάδα, δεν υπάρχει κανένα νομικό πρόβλημα να ανοίξεις νέα επιχείρηση στην Εσθονία (π.χ. OÜ μέσω e-Residency). Όμως υπάρχουν δύο βασικά σημεία προσοχής, που αφορούν τη φορολογική σου κατοικία και τη φυσική δραστηριότητα στην Ελλάδα:
✅ Τι μπορείς να κάνεις χωρίς πρόβλημα:
Να διαγράψεις την ατομική επιχείρηση στην Ελλάδα (να κλείσεις τα βιβλία στην Εφορία).
Να γίνεις e-resident της Εσθονίας και να ιδρύσεις OÜ (εταιρεία περιορισμένης ευθύνης).
Να τιμολογείς ξένους ή και Έλληνες πελάτες μέσω της εσθονικής εταιρείας.
Να μην έχεις καμία φορολογική υποχρέωση στην Ελλάδα μόνο εφόσον δεν θεωρείσαι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας ή δεν ασκείς δραστηριότητα εδώ.
⚠️ Προσοχή: Τι εξετάζει η Εφορία
Αν και δεν έχεις ελληνική επιχείρηση, η Εφορία μπορεί να σε θεωρήσει φορολογικό κάτοικο Ελλάδας, άρα να ζητήσει φόρους επί των κερδών σου από το εξωτερικό. Αυτό συμβαίνει αν:
Ζεις πάνω από 183 μέρες τον χρόνο στην Ελλάδα.
Έχεις κύρια κατοικία, οικογένεια ή οικονομικά συμφέροντα εδώ.
Παρέχεις υπηρεσίες φυσικά μέσα από την Ελλάδα (π.χ. παραδείγματα: delivery, τεχνικές υπηρεσίες, γραφείο).
Αν ισχύουν αυτά, τότε η Ελλάδα μπορεί να ζητήσει:
Να δηλώσεις τα έσοδα από την εσθονική εταιρεία.
Να πληρώσεις φόρο ως φυσικό πρόσωπο στην Ελλάδα (μέσω μεταφοράς μερίσματος ή τεκμηρίων).
Λύσεις:
Για freelancers ή digital workers: Αν εργάζεσαι εξ αποστάσεως και έχεις ξένους πελάτες, μπορείς να δικαιολογήσεις ότι η δραστηριότητα ανήκει στην εταιρεία στην Εσθονία.
Αν συνεχίζεις να ζεις στην Ελλάδα, τότε πρέπει να:
Κάνεις φορολογική δήλωση στην Ελλάδα ως φυσικό πρόσωπο.
Δηλώσεις το μέρισμα που πήρες από την OÜ και πληρώσεις φόρο.
Αν μετακομίσεις στο εξωτερικό (π.χ. Κύπρο, Βουλγαρία), μπορείς να κάνεις μεταφορά φορολογικής κατοικίας, και τότε δεν σε αφορά η ελληνική φορολογία.
Συμπέρασμα
✅ Ναι, μπορείς να κλείσεις την ελληνική σου επιχείρηση και να ανοίξεις μία στην Εσθονία.
❗ Όμως, εάν ζεις και εργάζεσαι στην Ελλάδα, χρειάζεται σωστή φορολογική στρατηγική, γιατί η Εφορία μπορεί να σε φορολογήσει.
Θέλεις να σου γράψω έναν απλό οδηγό με τα 6 βήματα για να ανοίξεις OÜ στην Εσθονία και να λειτουργείς νόμιμα από Ελλάδα;
Tι θα απαιτήση το Ελληνικό δημόσιο για μέρισμα απο την εσθονική ατομική επιχείρηση τής τάξης των 60.000€
Αν λάβεις μέρισμα 60.000€ από εσθονική εταιρεία και είσαι φορολογικός κάτοικος Ελλάδας, τότε το Ελληνικό Δημόσιο θα το φορολογήσει ως εισόδημα από κεφάλαιο (όπως και τα μερίσματα από ελληνικές εταιρείες). Πιο συγκεκριμένα:
🔍 Τι φόρους θα πληρώσεις στην Ελλάδα για μέρισμα 60.000€ από Εσθονία;
1. Φόρος Μερισμάτων στην Ελλάδα:
5% στα καθαρά μερίσματα (Ν.4646/2019 – ισχύει από 2020).
Άρα:
60.000€ × 5% = 3.000€ φόρος μερίσματος στην Ελλάδα.
2. Απαλλαγή ή συμψηφισμός με φόρο που πληρώθηκε στην Εσθονία
Η Εσθονία κρατάει 20% φόρο επί του μερίσματος, μόνο όταν το διανείμεις.
Αν πληρώσεις αυτόν τον φόρο εκεί, η Ελλάδα σου τον αναγνωρίζει και συμψηφίζεται με τον δικό της (σύμφωνα με τη Σύμβαση Αποφυγής Διπλής Φορολογίας Ελλάδας–Εσθονίας).
🔁 Δηλαδή: Αν πληρώσεις 20% στην Εσθονία, δεν θα πληρώσεις ξανά 5% στην Ελλάδα.
📌 Προσοχή στα Τεκμήρια
Ακόμα κι αν δεν μεταφέρεις το μέρισμα στην Ελλάδα, η φορολογική σου δήλωση μπορεί να ελεγχθεί βάσει τεκμηρίων (π.χ. διαβίωσης, κατοικίας, οχήματος).
⚖️ Παράδειγμα Συνοπτικά
✅ Τι να προσέξεις
Απόδειξη πληρωμής φόρου στην Εσθονία (βεβαίωση μερισμάτων) για να μην πληρώσεις διπλό φόρο.
Δήλωση του ποσού στη φορολογική σου δήλωση στην Ελλάδα στον κωδικό για μερίσματα αλλοδαπής.
Συμβουλή με λογιστή που έχει εμπειρία σε διεθνή φορολογία.
